¿Qué es un Convenio de Doble Imposición y cómo me afecta?

Un convenio de doble imposición, es un acuerdo que se establece entre dos países que evita que se tenga que pagar dos veces por un mismo hecho imponible, como por ejemplo, las plusvalías o los dividendos a favor de los accionistas, en este caso que tributan en España, y operan en EEUU.

En el caso de Ninety Nine, para que sus clientes se puedan beneficiar de una retención reducida. Es decir, para evitar que tengas que pagar tantos impuestos como tendrías que pagar en el caso de no existir dicho convenio.

Ninety Nine tiene condición de Qualified Intermediary a los ojos del IRS (Hacienda estadounidense). Por ello, nuestros clientes se ven beneficiados de una retención del 15% en origen en vez del 30%.

Ejemplo:

Supongamos que una empresa estadounidense de la que eres accionista, reparte dividendos, cada uno por valor de 1,50$.

1. Sin convenio de doble imposición: 

• Tendrías que quitarle 30% en origen (1,50 - 30% = 1,05).
• A esto, tienes que aplicarle el cambio de divisa, más el coste que se le aplica al mismo de 0,50%. Por lo que si usamos un cambio ficticio de 0,82 (0,82 + 0,5% = 0,8241) → 1,05 * 0,8241 = 0,86.
• A esos 0,86 hay que quitarles el 19% en destino, que es lo que corresponde en España → 0,86 - 19% = 0,69.
• Un dividendo de 1,50 USD se convertiría en 0,69 EUR.

2. Con convenio de doble imposición:

• Tendrías que quitarle 15% en origen (1,50 - 15% = 1,27).
• A esto, tienes que aplicarle el cambio de divisa, más el coste que se le aplica al mismo de 0,50%. Por lo que si usamos un cambio ficticio de 0,82 (0,82 + 0,5% = 0,8241) → 1,27 * 0,8241 = 1,04.
• A esos 1,04 hay que quitarles el 19% en destino, que es lo que corresponde en España → 1,04 - 19% = 0,84.
• Un dividendo de 1,50 USD se convertiría en 0,84 EUR.

En conclusión: El convenio de doble imposición te habría ahorrado 0,15€, ó un 17.86% sobre cada dividendo.

En el caso de los ADRs Canadienses, por ejemplo, el convenio de doble imposición se podría dar con el simple hecho de rellenar un formulario muy sencillo de una única página, el NR-301 (puedes ver aquí todos los detalles sobre esto último).